内部审计报告(优秀4篇)

内部审计报告 篇一

随着企业的发展和规模的扩大，内部控制的重要性日益凸显。为了确保企业的运营效率和风险管理能力，内部审计成为了不可或缺的环节。本篇文章将针对某公司进行内部审计，并提出审计结果和建议。

一、审计背景

该公司是一家大型制造业企业，主要从事电子产品的生产和销售。因其规模庞大，业务复杂，内部控制环境存在一定的挑战。为了评估公司的内部控制状况，我们进行了一次综合性的内部审计。

二、审计结果

1. 资产管理：公司在资产管理方面存在一些问题，如固定资产清查不及时，部分资产存在闲置和报废的情况。建议公司加强资产管理，建立完善的资产清查制度，并定期进行资产盘点。

2. 财务管理：公司的财务管理相对较好，但仍存在一些不足之处。例如，部分部门在报销费用时存在审批流程不规范的情况，容易导致费用的滥用。建议公司加强费用报销的审批流程，确保费用的合理性和合规性。

3. 风险管理：公司的风险管理体系相对较为完善，但在风险评估和应对方面还可以进一步加强。建议公司建立风险评估的机制，及时发现和应对潜在的风险。

4. 内部控制：公司的内部控制环境总体较好，但在人员配备和培训方面存在一些问题。建议公司加强人员配备和培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。

三、审计建议

基于以上审计结果，我们提出以下建议：

1. 加强资产管理，建立完善的资产清查制度，并定期进行资产盘点。

2. 加强费用报销的审批流程，确保费用的合理性和合规性。

3. 建立风险评估的机制，及时发现和应对潜在的风险。

4. 加强人员配备和培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。

四、结论

通过本次内部审计，我们发现了该公司在资产管理、财务管理、风险管理和内部控制等方面存在一些问题。我们相信，只要公司认真对待审计结果，并采取相应的改进措施，就能够提高内部控制的效果，进一步提升企业的运营效率和风险管理能力。

内部审计报告 篇二

随着企业竞争的加剧和市场环境的变化，内部审计在企业中的作用日益凸显。本篇文章将以某公司为例，介绍内部审计的过程和关键点。

一、审计范围

内部审计的范围需要明确，以确保审计的有效性和针对性。在这次审计中，我们主要关注了公司的财务管理、风险管理和内部控制。

二、审计过程

1. 确定审计目标：在开始审计之前，我们与公司的管理层进行了沟通，了解了他们对审计的期望和目标。同时，我们也对公司的运营情况进行了分析，确定了审计的重点和关注点。

2. 收集资料：在审计过程中，我们收集了大量的资料，包括财务报表、内部控制文件、风险评估报告等。通过对这些资料的分析，我们能够更好地了解公司的运营状况。

3. 实地调查：为了更全面地了解公司的内部控制环境和风险管理情况，我们进行了实地调查。通过与公司员工的交流和观察，我们能够更准确地评估公司的内部控制效果和风险管理能力。

4. 分析和评估：在收集了足够的资料之后，我们对公司的财务管理、风险管理和内部控制进行了分析和评估。通过与公司的管理层进行沟通，我们提出了审计结果和建议。

三、审计结果

在本次审计中，我们发现了公司在财务管理、风险管理和内部控制等方面存在一些问题。具体来说，公司在费用报销、资产管理和风险评估等方面存在一定的不足之处。

四、审计建议

基于以上审计结果，我们向公司提出以下建议：

1. 加强费用报销的审批流程，确保费用的合理性和合规性。

2. 建立完善的资产管理制度，定期进行资产盘点，避免资产的闲置和报废。

3. 建立风险评估的机制，及时发现和应对潜在的风险。

五、结论

通过本次内部审计，我们发现了该公司在财务管理、风险管理和内部控制等方面存在一些问题。我们相信，只要公司能够认真对待审计结果，并采取相应的改进措施，就能够提高内部控制的效果，进一步提升企业的运营效率和风险管理能力。

内部审计报告 篇三

　　建筑公司财务部：

　　最近，集团公司财务总监室，对你公司2009年12月至2010年6月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查，在检查过程中，抽查了部分会计凭证，发现存在一些问题。现把这些问题和改进的办法提供给你部。

　　存在问题：

　　抽查付款凭证，发现未完全执行公司制定的支付手续规定。表现

　　1、很多付款凭证后面未附上“ 项目资金支付审批表”;2、附上“ 项目资金支付审批表”的，其后面只附上请购单、订货单(采购合同)、送货单、采购发票(未收到时不附)中的个别单据(其中有的还是复印件)，未按要求全部附上这些原始单据的原件，所有的“ 项目资金支付审批表”后面均不见入库单。3、收到发票时，未按内控的要求与账上的暂估数进行核对，当发票数大于暂估数时，就会使暂估帐户形成借方余额。如果暂估数是正确的，就会多付货款。如2010年2月6日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款，比原来确认数多付934.25元。4、把款项直接付给供应商指定的代理收款单位，使发票上的销货单位名称与收款人不符，埋下法律及税务风险。5、出纳员记录应付管理系统，违反了账款分管的原则。6、其他问题见附件审计记录。

　　改正方法：

　　对于期末为借方余额的应付账款明细账，请你部即时对之进行账

　　证核对，查明原因，对错误的要迅速采取相应办法更正。并把核对及处理结果报上来。

　　为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行，请暂按如下程序进行预付款、确认应付款、偿付到期应付款。

　　(一)、预付款程序：1、物质部采购员根据请购单、询价单汇总表、采购合同等支持性单据在合同总价款内填写《预付款申请审批单》(表格见附件)，在“申请人处”签名，报物质部负责人签署意见后，连同附件(请购单、采购合同)转交给财务部支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人);2支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人)复核《预付款申请审批单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符，相关单证是否齐备。金额计算是否准确，是否超过合同总价款;支付方式是否符合规定、收款单位是否与供应商的名称相符(严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位)等。复核后在“复核人”处填写意见及签名，把《预付款申请审批单》及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。如超过限额，应报公司法定代表人批准。然后把经复核和批准的《预付款申请审批单》及支持性单据交给会计录入人; 4、出纳员收到会计分录复核人转来的《预付款申请审批单》及支持性单据后，应检查支持性单据是否齐全，手续和程序是否符合要求，特别是超过财务负责人权限的，是否经过公司法定代表人批准，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《预付款申请审批单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结

　　算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接转给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位。转账支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向收款人索取收款人的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，应在所有原始凭证上加盖“银行付讫”章，以防重复付款。

　　附会计分录：预付款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”，以《预付款申请审批单》原件和加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的复印件等作附件。加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的原件另行保管，待收到“入库单”时，与“入库单”作《应付账款凭单》的支持性单据，借记 “原材料” ， 贷记预付账款、应付账款、银行存款。

　　(二)、确认应付款程序：1、财务部应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)根据审核后的订购单、采购合同(订货单)、送货单、入库单、采购发票( 如果收到)等支持性单据填写《应付账款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，连同支持性单据交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《应付账款凭单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符;相关单证是否齐备;金额计算是否准确，与支持性单据是否相符;支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《应付账款凭单》

　　及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写确认意见及签名。完毕后把《应付账款凭单》及支持性单据交给应付管理系统录入人;4、应付管理系统录入人根据财务负责人已审查确认的'《应付账款凭单》及支持性单据进行账务处理：

　　A、支持性单据中已有采购发票且相符的，或已确定不能取得发票的，会计分录: 借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付) 、库存现金(即时支付))。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。

　　B、不能确定是否取得供应商发票的：应先暂估金额，借记原材料，贷记应付账款—暂估应付款—集团外(内)---xxx供应商户，摘要注明暂估入库及入库单编号，《应付账款凭单》暂估联作附件;收到发票时，应特别注意发票的金额与《应付账款凭单》确认联的金额是否相符，如相符，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要注明“确认入库单编号为xxx的材料入库金额”。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件;已确定不能取得发票时，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要中要注明“入库单编号xxxx”。 《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。即时付款的：制作会计分录

　　凭证及复核分录完毕后，应把《应付账款凭单》确认联及支持性单据交给出纳员，出纳员应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《应付账款凭单》确认联及支持性单据，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金及银行汇票支付的，应向供应商索取收到货款的收据(现金支付的，注明收取方式为现金;银行汇票支付的，注明收取方式为银行汇票);网上银行支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金及汇票支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。

　　已确认应付款，但需等待支付的，于需要支付时，由应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)查询应付管理系统历史记录，根据供应商(非暂估户)的应付账款余额、账龄及公司其他相关规定填制《偿付应付款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《偿付应付款凭单》填写的内容是否完整，与应付管理系统供应商(非暂估户)历史记录是否相符，申请支付的金额是否超过了供应商(非暂估户)应付的余额，支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《偿付应付款凭单》交给财务负责人;3、财务负责

　　人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。完毕后把《偿付应付款凭单》交给应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位);4、应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)，根据《偿付应付款凭单》录入人(出纳不能兼此岗位)录入应付管理系统，生成借记“应付账款—集团外(内)—x

xx供应商,贷记“银行存款”、“库存现金”的会计凭证，转给应付账款会计分录复核人复核。应付账款会计分录复核人复核分录，确认正确后，把《偿付应付款凭单》交给出纳员;5、出纳员收到转来的《偿付应付款凭单》后，应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《偿付应付款凭单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，在《偿付应付款凭单》上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，以防重复支付。

　　望你部对以上发现的问题，暂按以上办法加以改正。以上办法会有不祥或难以操作之处，将会另作补充或更正。

　　附件包括“附件：付款凭单” 及“附件：审计记录”两个Excel工作簿。

　　集团公司财务总监室

　　2010年10月5日

内部审计报告 篇四

　　审计部：

　　一、 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点审计立项依据:依据被审单位提供的资料，遵照各项法律，法规，规章等。审计目的:进行独立、客观、公正的审查和评价，及时发现问题，明确经济责任，降低资金支出，促进企业提高经济效益。

　　审计范围：包括时限，内容等。

　　审计重点：预算或决算的真实性、合法性、效益性。

　　二、 审计依据： 本次审计我们遵照了如下法律、法规以及集团公司内部规章、制度的基本要求：

　　(一) 《中华人民共和国审计法》

　　(二) 《中华人民共和国公司法》

　　(三) 《国家审计署关于内部审计工作的规定》

　　(四) 《****公司内部审计工作条例》

　　(五) 《内部审计基本准则》及其具体准则

　　三、 审计情况：陈述审计发现的具体问题

　　四、 审计结论和建议1. 根据调查了取得的情况，对被审计单位经营活动和内部控制做出适当正确的评价;2. 针对审计发现的主要问题提出改变经营活动和内部控制的建议。 3. 针对审计发现的主要问题提出相应的处理、处罚意见。

　　五、 审计组成员审计组长：**

　　副组长：**

　　组员：**

　　六、 审计报告审批 *******公司审计部二零零 年 月 日

　　附件:1.被审计单位反馈意见

　　2.审计后会计报表

　　被审单位公司负责人(签章)

　　被审单位财务负责人(签章)

　　二零零 年

　　月 日